关键词:
制造业
纳税筹划
液压系统
摘要:
我国液压行业目前正处于迅速发展阶段,从市场需求来看,液压系统对于许多大型设备都不可或缺,广泛应用于各类主机产品及各行业的技术装备。从政策环境来看,我国大力发展制造业,把液压产业发展当作战略重点之一来抓。而随着2020年疫情爆发,液压系统进口受阻,这为国内液压件厂商的发展提供了机会。在液压企业的众多成本费用中,税费成本的可调控程度较高,并且从2018年开始,国家就开始实施减税降费政策,并接连出台了一系列税收优惠政策,这些举措都为企业纳税筹划提供了客观条件。因此,对液压企业进行纳税筹划,可以帮助其有效降低税负成本、提高盈利能力,实现快速发展。
A液压是一家新上市的中型液压企业,当前正处于快速发展阶段,而通过对A液压的实地调研和纳税现状分析发现企业当前税负较重。本文基于纳税筹划理论、节税工程理论和风险管理理论,通过对A液压的业务流程和财务数据分析,从A液压的研发、采购、生产和销售四大经营环节着手,分析得出A液压存在以下纳税筹划空间:(1)在研发环节,对研发费用的核算不够合理、未考虑技术人员薪资筹划;(2)在采购环节,供应商选择标准简单、结算方式影响税额抵扣时间;(3)在生产环节,对加计扣除政策利用不够、对固定资产折旧方式的选择考虑不全;(4)在销售环节,销售方式未考虑税负效益、未充分利用业务招待费税前扣除限额。针对以上筹划空间,结合我国税收法律制度,本文为A液压制定了一套纳税筹划方案:(1)在研发环节,加强研发费用核算、优化薪酬制度设计;(2)在采购环节,完善供应商选择标准、协商订立合同延缓纳税时间;(3)在生产环节,充分利用税收优惠政策、改变固定资产折旧方式;(4)在销售环节,转变销售方式、统筹规划业务招待费。
最后,针对以上纳税筹划方案,对方案的效果进行预期分析,同时为保障纳税筹划方案的落地实施提出措施。通过对A液压进行纳税筹划,期望能够帮助A液压降低成本、增强盈利能力,同时规范财务管理模式以规避风险,也为其他液压企业的纳税筹划提供参考借鉴。