关键词:
工程项目
内部控制优化
模糊综合评价
层次分析法
摘要:
内部控制是企业内部建立的一套自我调整、约束、规划、评价、控制的系统,目的在于帮助企业实现经营目标,保证财产安全,确保经营方案的贯彻执行,保障经营活动效率。工程项目以工程建设为载体,是一种自行或委托承包的活动,它的目标产物是构筑物或建筑物。企业工程项目往往需要在合同约定的时间内,按照一定程序,支付一定费用、保质保量完成建设。重大工程项目通常能较好地体现企业发展战略规划,是提升企业生产效能以及促进企业健康持续发展的重要支撑。因此,建设良好的工程项目内部控制体系,可以促进企业各工程管理部门与其他部门的合作,提高经营效率,确保企业目标顺利实现,提升企业经济效益。建设绿色矿山的号角已被吹响,矿业企业转型升级势不可挡。矿业企业为了推进转型升级,促进产业发展,逐渐加大对工程项目的投资。但是,工程项目逐渐增多,投资规模不断增大,其中效益低、风险高、浪费多、管理弱等问题也更加突显,严重影响到矿业企业健康稳定发展。因此,矿业企业建设良好的工程项目内部控制体系已经刻不容缓。本文以T公司为研究对象,该公司是一家大型国有企业,内部控制体系较为完善,但是工程项目内部控制在建设和运行中仍存在一定的不足。基于此,本文在把握内部控制相关理论的基础上,从分析T公司工程项目整体概况入手,构建了5个一级指标,22个二级指标,60个三级指标,通过模糊综合评价法和层次分析法对指标进行打分评价,发现T公司工程项目内部控制现阶段所存在的不足,并对其成因进行分析,接着从项目立项管理、项目成本管控、招标流程管理、工程变更审批、竣工验收管理五个方面提出优化建议。同时,为了保障工程项目内部控制体系能顺利实施,提出了优化内部控制环境、完善风险评估系统、加强信息与沟通、规范内部监督四个保障措施。通过本文的研究,对T公司工程项目内部控制不合理的情况有较好改善的同时,对其他企业也有一定的参考意义。