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关键词： 中小企业   水泥制品制造   财务管理   内部控制体系  

摘要： 文章分析了水泥制品制造行业的市场规模、竞争格局、技术水平与产品特性,以及原材料供应与成本控制等行业特点,对企业内部控制环境进行了剖析,阐述了轨枕等水泥制品的制造工艺流程和关键控制点,提出了供应商评估与管理制度、严格的采购审批流程、生产监控机制、存货管理制度及产品质量追溯体系等针对性的内部控制体系构建策略,以及持续改进与适应性调整、风险管理与应对策略、信息化与智能化建设的应用等内部控制体系优化策略,以提高中小企业运营效率和风险管理能力,保障企业的可持续发展。

关键词： 国有企业   风险导向   财务报告   内部控制   控制策略  

摘要： 近年来,国有企业在市场竞争中不断发展壮大,在社会经济发展浪潮中占据着愈发重要的地位。然而,发展的同时也伴随着风险,随着市场竞争的加剧,国有企业面临的财务风险也日益突出。因此,文章将从风险导向的视角出发,深入探讨国有企业财务报告内部控制的策略,分析当前国有企业财报内控风险状况,提出针对性的解决方案,希望能为国有企业的可持续发展提供有益启示。

关键词： 财政内部控制   内控信息化系统   实践与思考  

摘要： 财政内部控制是规范权力运行、提高财政管理水平、防范各类风险的有效手段。创新内控管理方式,健全规章制度,优化反馈机制,通过落实内部控制全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则,进一步增强内控有效性和权威性,促进财政管理高质量发展,是财政改革和进一步健全财会监督体系的必然要求,也是国家治理体系和治理能力现代化的有力支撑。本文结合湖南省中方县财政内部控制的经验以及近两年内控信息化试点工作的实践,分析县级财政内部控制工作实践与做法,剖析内部控制管理存在的问题和成因,提出了创新思路和改进建议。

关键词： 施工企业   财务数字化转型   内部控制   挑战  

摘要： 财务内部控制是施工企业管理体系的一个重要构成部分,通过落实各项管控措施,促进企业高效化运营,增加财务报告(表)的可靠性。本文简单分析财务数字化转型的内涵和财务新定位,指出数字化转型大背景下施工企业财务内部控制中面临的挑战,包括数据安全和隐私加强保护、流程自动化导致的复杂度增加、内部控制机制不完善等,并提出了相应的完善策略与应对方法,协助施工企业建设出更加完善和高效化的财务内部控制体系。

关键词： 公立医院   内部控制体系   构建   完善  

摘要： 随着医疗卫生体制改革逐步深化,作为医疗卫生服务核心供给者的公立医院,正遭遇前所未有的机遇与挑战。基于此,本文旨在研究公立医院内部控制体系的构建与完善,以提升医疗服务质量和内部管理效能,保障医院稳健运营。通过分析内控体系基本概念、作用及构建要素,提出强化预算管理、优化物资采购、提升收费风险防控等具体路径。结果显示,构建完善的内控体系能确保资产安全、提升财务信息真实性,提高运行效率。由此可知,公立医院需不断深化内控体系构筑,优化制度与流程,强化风险管理,以推动可持续发展。

关键词： 间接税税负   增值税税率   制造业产业链   投入产出表  

摘要： 增值税减税对企业的间接税税负影响巨大,但少有研究从产业链视角探究增值税减税对上下游企业的非对称影响。本文利用2018年我国增值税税率下调的政策冲击,采用双重差分模型研究增值税税率下调与制造业产业链的间接税税负变动的关系。本文运用产业链投入产出表测算了制造业产业链的间接税负,发现在2018年增值税税率下调之前,上游制造业企业的间接税税负就比下游制造业企业高9%。基准回归结果表明,增值税税率下调具有非对称的减负效应,下游制造业企业的间接税税负比上游企业降低得更多(-0.36%),这导致产业链两端的税负差距继续扩大。进一步分析发现,行业集中度高的下游企业间接税税负减轻更多,居民消费率高的下游企业间接税负下降更明显。本文结论表明制定精准有效的减税政策需要考虑产业链税负差异,对上下游企业实施差异化策略。

关键词： 管理会计   企业内部控制体系建设   内部控制  

摘要： 内部控制和管理会计作为企业内部管理的两个重要内容,其相互关系和作用一直是学界和企业关注的焦点。尤其是在新经济环境下,企业面临的经营环境越来越复杂,内部控制的重要性日益突出。文章梳理了管理会计与内部控制的概念,并对二者的关系进行了简要分析。在此基础上,文章首先简要分析了管理会计在企业内部控制中的意义,如符合企业内部控制评价需要,提高风险控制水平、优化财务工作,提升企业综合竞争力等;其次详细分析了企业内部控制体系建设过程中的常见问题,如内部控制运行不够畅通、内部控制人员素质不高、内部控制管理信息化建设滞后等;最后结合上述常见问题,针对管理会计在企业内部控制体系建设中的应用提出了一系列优化策略,包括应用管理会计思维建立内部控制管理信息系统;细化内部控制管理制度,畅通运行机制;基于战略发展目标,优化企业资源配置;强化人才队伍建设,优化企业内部人才结构;加强先进技术的应用,提升内部控制管理实效等。希望通过上述分析与研究,能够为企业内部控制体系的建设和优化提供更多参考。

关键词： 数据治理   会计处理   提升策略   数据资产   数据资源   资产负债表   暂行规定   常见问题分析  

摘要： 财政部印发的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》明确,2024年1月1日起,企业可以把数据资产在资产负债表相关科目进行列报和披露。因此,数据治理工作的重要性进一步凸显。随着数据治理工作在企业的全面开展,数据治理审计也应运而生。

关键词： 数字化   企业韧性   董事网络   内部控制   债务融资成本  

摘要： 在外部环境不确定性日益加剧的背景下,数字化已成为提升企业应对不确定环境韧性的关键策略。基于2012—2021年沪深A股上市企业的数据,实证分析了数字化与企业韧性之间的关系,并检验了内部控制和债务融资成本的中介效应以及董事网络在这一过程中的调节作用。研究结果显示,数字化主要通过完善企业内部控制体系和降低债务融资成本,增强了企业主动识别风险和实现财务稳定增长的能力,进而提升企业韧性,并且董事网络的位置可以正向调节数字化与企业韧性的之间的关系。进一步研究发现,数字化对企业韧性的正面影响在国有企业、高科技行业以及制度环境较好地区尤为显著。由研究结果可知,企业应积极通过数字化逐渐提升企业韧性,具体而言,利用数字化的积极效应不断完善企业内部控制,降低融资成本进而提升企业应对风险的能力,在这个过程中应有效利用董事网络,最大程度发挥董事网络的正向促进作用。

关键词： 中小企业   内部控制体系   构建步骤   优化策略   风险管理  

摘要： 文章聚焦于中小企业内部控制体系的构建与优化。内部控制作为企业管理的重要组成部分,涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素。中小企业因其规模较小、资源有限、管理灵活,其内部控制体系构建需遵循成本效益、适应性和全面性原则。在构建步骤上,需明确内控目标,评估现有状况,设计合理的内控政策和程序,并实施职责分离以强化内控。同时,加强监督与监控是保障内控体系有效运行的关键。然而,中小企业内控体系常面临控制环境薄弱、风险评估能力不足、控制活动执行不力及信息与沟通不畅等问题。为此,优化策略应包括完善控制环境、提升风险评估能力、加强控制活动执行力度,以及优化信息与沟通机制。通过以上策略,中小企业可以建立健全的内部控制体系,提高运营效率,降低经营风险,保障资产安全。